Αναβαλλόμενος φόρος σύμφωνα με τα ΕΛΠ και τη φορολογία εισοδήματος

Abstract

Η παρούσα πτυχιακή εργασία με θέμα ο: «Αναβαλλόμενος Φόρος σύμφωνα με τα ΕΛΠ και την Φορολογία Εισοδήματος» αναλύεται ως εξής: Αρχικά καταγράφονται εισαγωγικά στοιχεία για τον φόρο και την φορολογία, όπως η φορολογική ανασκόπηση, οι φορολογικοί σκοποί και αποτελέσματα, οι τύποι / είδη φορολογίας (φορολογικά έσοδα, εισφορές κοινωνικής ασφάλισης, φόρος μισθοδοσίας, φόρος περιουσίας, φόρος προϊόντων και υπηρεσιών), τα πλεονεκτήματα της φορολογίας, και οι επιπτώσεις της φορολογίας. Εν συνεχεία παρουσιάζεται στοιχεία για την φορολογία στην Ελλάδα, όπως ο φόρος εισοδήματος, ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης (εργαζόμενοι, αυτοαπασχολούμενοι ή εργολάβοι), φόρος εταιρειών, φόρος κεφαλαιουχικών κερδών, φόρος παρακράτησης, φόρος προστιθέμενης αξίας, άλλοι φόροι (φόρος ακίνητης περιουσίας, φόρος κληρονομίας), οι φορολογικές απαλλαγές, οι εκπτώσεις φόρου, και οι πληρωμές. Έπειτα παρατίθενται στοιχεία για τον Αναβαλλόμενο Φόρο σύμφωνα με τα ΕΛΠ, όπως η επιμέτρηση των αναβαλλόμενων φόρων σύμφωνα με το ΔΛΠ 12, ο χρησιμοποιούμενος φορολογικός συντελεστής, τα ενσώματα και τα άυλα πάγια στοιχεία (απόσβεση ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων, απομείωση ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων), η χρησιμότητα της ανάλυσης της παρούσας αξίας (έκφραση της παρούσας αξίας, το πραγματικό επιτόκιο), τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τα αποθέματα και υπηρεσίες, οι προκαταβολές δαπανών και λοιπά περιουσιακά στοιχεία, οι υποχρεώσεις (συσχέτιση σχεδίου λογαριασμών υποχρεώσεων με ισολογισμό, επιμέτρηση των υποχρεώσεων και η αξία εμφάνισης τους στον ισολογισμό), οι προβλέψεις, η επιμέτρηση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην εύλογη αξία, και οι εκπιπτόμενες και μη εκπιπτόμενες δαπάνες (μεταφορά ζημιών). Τέλος παρουσιάζεται η χρήση της Αναβαλλομένης Φορολογίας, όπως η λογιστική παρακολούθηση του αναβαλλόμενου φόρου, η αναβαλλόμενη φορολογία στο πλαίσιο του ΔΛΠ 12, η διαφορά μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης, τα «περί λογαριασμών» σχετικών με φόρους στο πλαίσιο των ΕΛΠ (ο λογαριασμός 39: «αναβαλλόμενοι φόροι ενεργητικού», λογαριασμός 54: «υποχρεώσεις από φόρους και τέλη», λογαριασμός 59 «αναβαλλόμενοι φόροι παθητικού»), οι φόροι ως έξοδα και ως έσοδα, και διάφορα παραδείγματα χρήσης της αναβαλλομένης φορολογίας, (διαφορές λογιστικής και φορολογικής βάσης, διαφορετικός χρόνος έναρξης διενέργειας απόσβεσης).